Bereiten Sie sich auf eine CBP-bezogene Bewertung vor

Kurzbeschreibung

Da der U.S. Customs and Border Protection (U.S. Zoll und Grenzschutz - CBP) die Einhaltung der Zollvorschriften verstärkt durchsetzt, sehen sich immer mehr Unternehmen Zollprüfungen gegenüber. In diesem Whitepaper erfahren Importeure, was ihr Risiko erhöht, einem Focused Assessment unterzogen zu werden, und wie sie ein Audit-Team darauf vorbereiten können, einem solchen Ereignis erfolgreich zu begegnen. Auf diese Weise können Importeure die notwendigen Verfahren einführen oder die bestehenden Verfahren ergänzen, um ihr Gesamtprogramm zur Einhaltung der Vorschriften zu verbessern.

INHALT

• Warum die Durchsetzung des CPB zunimmt
• Ist Ihr Unternehmen ein wahrscheinliches Ziel?
• Wie Sie sich vorbereiten
• Was zu tun ist
• Die Nachwirkungen
• Nächste Schritte

Der internationale Handel ist ein unsicheres Geschäft. Daher können Importeure damit rechnen, dass sie irgendwann auf ein bestimmtes Ergebnis stoßen - eine gezielte Bewertung.

Warum die Durchsetzung des CPB zunimmt

Allgemeine Fragen der Einhaltung von Vorschriften stehen bei vielen Importeuren auf der Tagesordnung. Nur relativ wenige Unternehmen bereiten sich mit großem Aufwand auf ein CBP Focused Assessment vor.

Die Strafen für handelsbezogene Verstöße können jedoch je nach Schwere des Verstoßes sehr hoch sein. Selbst Probleme, die relativ geringfügig zu sein scheinen, können erhebliche Strafen nach sich ziehen.

So verhängt die CBP beispielsweise Geldstrafen von bis zu 10.000 $ pro Einreise für Verstöße gegen die Aufzeichnungspflicht. Nicht-finanzielle Kosten, wie z. B. Versandverzögerungen, die Abzweigung von Personalressourcen zur Behebung von Problemen und in seltenen Fällen der Verlust von Handelsprivilegien, können sich nachteilig auf das Geschäft eines Importeurs auswirken.

Der CBP behält zwei Strafbestimmungen bei - die Bestimmung über den Verlust von Einnahmen und die Bestimmung über den Nichtverlust von Einnahmen. Bei jeder Bestimmung gibt es drei Stufen der Schuld, je nachdem, ob die Verstöße als fahrlässig, grob fahrlässig oder betrügerisch eingestuft werden. Fehler bei der Einhaltung der Vorschriften, die zu Einnahmeverlusten für die US-Regierung führen, werden auf der Grundlage eines Prozentsatzes der Einnahmeverluste bestraft, der sich nach dem Grad der Schuld des Importeurs richtet.

Selbst Ungenauigkeiten, die keine Einnahmeverluste für die US-Regierung bedeuten, wie z.B. statistische Fehler oder Auslassungen, können zu schweren Strafen für den Importeur führen. Ungenauigkeiten, die keine Einnahmeverluste zur Folge haben, werden mit einem Prozentsatz des eingegebenen Warenwerts geahndet.

Der typische Einfuhrzoll in Amerika beträgt schätzungsweise 1,2 Prozent; bei einfachen, fahrlässigen Fehlern kann eine Strafe von der Hälfte dieses Betrags verhängt werden, bei betrügerischen Verstößen bis zu 8 Prozent. Verstöße ohne Einnahmen - Verstöße, die sich nicht auf die Einnahmen auswirken, die die Regierung erhalten hätte - beginnen bei 5 Prozent und reichen bis zu 80 Prozent des eingegebenen Warenwerts, je nach dem Grad der Schuld. Da der CBP immer mit den Höchststrafen für unrechtmäßige Anmeldungen beginnt, kann die tatsächliche Geldstrafe erheblich sein.

Zum Beispiel könnte der CBP einen statistischen Fehler, wie die falsche Angabe der Beziehung¹ bei der Einreise, als grobe Fahrlässigkeit einstufen. Dies könnte zu einer Strafe von 20 Prozent des eingegebenen Werts der Sendung führen, wenn Sie keine Einnahmen verlieren. Bei Verstößen in der Kategorie Fahrlässigkeit handelt es sich um relativ einfache Fehler, aber grob fahrlässige Fehler sind solche, die der Importeur bei einer Überprüfung nach der Einfuhr oder einem anderen Verfahren hätte feststellen müssen.

Diese Unterscheidung stellt die Importeure jedoch vor ein Rätsel, da die CBP im Allgemeinen der Meinung ist, dass jeder Fehler durch eine Eingangsprüfung oder eine interne Kontrolle entdeckt werden sollte. Daher beginnen die Bußgelder bei grob fahrlässigen Verstößen in der Regel bei etwa 40 Prozent - eine Zahl, die gemildert werden kann. Betrug ist ein wissentlicher Verstoß, und die CBP muss beweisen, dass der Importeur sich dieses schweren Vergehens schuldig gemacht hat.

Unabhängig von der Schwere des Verstoßes wird es immer wahrscheinlicher, dass ein Importeur ins Visier der CBP gerät. Es gab zwar bereits ein Mandat zur Durchführung einer gezielten Bewertung der 5.000 größten US-Importeure, aber sie sind nicht die einzigen Importeure, die von dieser Durchsetzungsmaßnahme betroffen sind.

Mit der Einführung der "Informed Compliance Letters" hat die CBP erklärt, dass Unternehmen, die nicht zu den 5000 größten Importeuren in den Vereinigten Staaten gehören, aufgrund verschiedener Risikofaktoren (siehe "Häufige Fallstricke beim Import"), die möglicherweise in ihrem Importprogramm vorhanden sind, einem erhöhten Risiko ausgesetzt sind, die Einhaltung der Vorschriften zu überprüfen.

Als ob diese verschiedenen Sanktionen nicht schon genug Ansporn für Unternehmen wären, sich auf eine gezielte Prüfung vorzubereiten, sollten Importeure auch den Schockfaktor berücksichtigen. Solange ein Unternehmen nicht für eine CBP-Durchsetzungsmaßnahme ausgewählt wurde und diese auch nicht tatsächlich durchgeführt wird, kann es nicht alle Eventualitäten vorhersehen. Der beste Schutz vor Überraschungen ist, so gut wie möglich vorbereitet zu sein.

Sicherlich ist es weniger wahrscheinlich, dass regelkonforme Handelsgeschäfte im Falle einer Prüfung kostspielige Strafen nach sich ziehen, aber es gibt noch einen weiteren Vorteil einer gezielten Bewertung. Wenn Importeure bei der Einhaltung von Handelsvorschriften diszipliniert vorgehen und Möglichkeiten zur Rationalisierung der damit verbundenen Prozesse einführen, profitieren sie in der Regel von erheblichen Effizienzsteigerungen in der Lieferkette.

In dem Bericht der CBP über die Trends im Importhandel berichtet der ehemalige stellvertretende CBP-Kommissar Daniel Baldwin über die Erfahrungen von zwei Mitgliedern des Selbstbewertungsprogramms für Importeure (ISA) der Behörde. Baldwin sagte: "Vor allem ihre ISA-Beteiligung hat die Verschiffung in den Häfen beschleunigt und den Unternehmen buchstäblich Tage bei der Abfertigung erspart. Ein weiterer Vorteil war die bessere Kommunikation mit der CBP, was den Warenverkehr erleichtert."²

Häufige Fallstricke beim Importieren

Die folgende Liste enthält Hinweise zu den häufigsten Fallstricken für Importeure. Rechnen Sie mit Strafen, wenn Sie diese verschiedenen Anforderungen falsch interpretieren oder nicht einhalten.

1. Herstellungshilfen
   Gegenstände, die direkt oder indirekt und kostenlos oder zu einem reduzierten Preis zur Verwendung in Verbindung mit den Waren geliefert werden. Beispiele dafür sind Materialien, Komponenten, Werkzeuge, Formen und Konstruktions-/Designarbeiten.
2. Zugänge zum gezahlten oder zu zahlenden Preis
   Lizenzgebühren/Lizenzvereinbarungen, Verpackung, indirekte Zahlungen und Erlöse aus späteren Verkäufen.
3. Nicht abzugsfähige Kosten
   Verschiedene Kosten, die nicht verzollt werden müssen, z.B. Abzug von Fracht- und Versicherungskosten.
4. Herkunftsland
   Bestimmungs- und Kennzeichnungsvorschriften.
5. Klassifikation
   Ungenaue Produktklassifizierung.
6. Freihandelsabkommen
   Falsche oder ungenaue Auslegung dieser Vereinbarungen.
7. Kapitel 98 & 99 Klassifikationen
   Für Waren, die sowohl unter Kapitel 98 als auch unter Kapitel 99 eingeführt werden, gelten im Allgemeinen bestimmte Vorschriften oder besondere Anforderungen, die erfüllt werden müssen.
8. Transaktionen mit verbundenen Parteien
   Der Preis, der für ein Gut gezahlt wird, wenn Käufer und Verkäufer miteinander verbunden sind, z. B. bei einer Verrechnungspreisvereinbarung, bei der die Beteiligten zur selben Organisation gehören.
9. Buchführung
   Sie sind dafür verantwortlich, Aufzeichnungen über Handelsgeschäfte fünf Jahre lang aufzubewahren. Die Unternehmensrichtlinien müssen befolgt werden, und das CBP wird die Konsistenz und Einhaltung der Richtlinien prüfen.
10. Antidumping & Ausgleichszölle
    Prüfen Sie, ob die Produkte für einen Umfangsauftrag geeignet sind.
11. Überprüfungen der Menge
    Stellen Sie sicher, dass die erhaltene Menge mit der zum Zeitpunkt der Eingabe gemeldeten Menge übereinstimmt. Entdeckte Unstimmigkeiten müssen in einer Nachkorrektur behandelt werden.
12. Verkaufsprovisionen
    Provisionen, die an eine ausländische "Person" gezahlt werden, die mit einem ausländischen Verkäufer verbunden ist oder im Namen und zu Gunsten des ausländischen Verkäufers arbeitet, müssen als Zusatz zum gezahlten oder zu zahlenden Preis betrachtet werden.

Das CBP ist Unternehmen gegenüber wohlwollender eingestellt, die eine angemessene Sorgfalt an den Tag legen und sich wirklich bemühen, alle Vorschriften einzuhalten. Gewissenhafte Unternehmen können feststellen, dass die CBP-Beamten ihre Bemühungen anerkennen, was letztendlich zu mehr Nachsicht führt.

Ist Ihr Unternehmen ein wahrscheinliches Ziel?

Im Jahr 2019 gab es etwa 224.699 inländische Importeure.³ Für einige von ihnen wird das CBP eine gezielte Bewertung durchführen. Wie viele, hängt von den Prioritäten des CBP, den Auswahlverfahren und den verfügbaren Ressourcen ab.

Auf etwa 5.000 Unternehmen in den USA entfallen etwa 80 Prozent des Gesamtwerts der Einfuhren. Aufgrund ihrer Größe und wie bereits erwähnt, stehen diese Unternehmen ganz oben auf der Liste der möglichen Kandidaten für eine weitere Überprüfung durch die CBP.

Aber Unternehmen, die nicht zu dieser ausgewählten Gruppe gehören, sollten sich nicht ausruhen. Die CBP hat außerdem eine Untergruppe von Importeuren geschaffen, die aufgrund ihrer Verhaltensmuster als potenzielle Gesetzesbrecher gelten. Diese Unternehmen können zur Gruppe der Top 5.000 gehören, müssen es aber nicht.

Es gibt eine Reihe von Merkmalen, die dazu führen können, dass ein Unternehmen auf diese Weise gekennzeichnet wird. So kann die CBP beispielsweise die Handelsstatistiken eines Importeurs analysiert und eine hohe Anzahl von Antidumping-Aktionen festgestellt haben. Diese Art von Importeuren stellt eine grundlegende Änderung der CBP-Praxis dar, da sie das Compliance-Netz der Behörde erweitert.

Dementsprechend müssen die Importeure ihre statistischen Profile zur Einhaltung der Handelsbestimmungen genau kennen. Drittanbieter, die in der Lage sind, diese Profile zu erstellen und zu analysieren, können Unternehmen dabei helfen, nicht auf der Prüfungsliste der CBP zu landen, indem sie Bereiche der Nichteinhaltung aufdecken und Unterstützung bei der proaktiven Umsetzung von Korrekturmaßnahmen anbieten.

Auch wenn Ihr Unternehmen in keiner dieser Listen aufgeführt ist, gibt es keine Garantie, dass Sie nicht für eine gezielte Bewertung vorgemerkt werden. Es gibt zahlreiche Möglichkeiten, wie ein Importeur die Aufmerksamkeit der CBP-Beamten auf sich ziehen kann. So können Unternehmen, die immer wieder Fehler bei der Einreichung machen - oder vielleicht sogar nur einen einzigen falschen Eintrag - eine schnelle Überprüfung durch ein Auskunftsersuchen (CBP-28) oder eine Notice of Action (CBP-29) rechtfertigen.

Je nach dem Ergebnis der Analyse der Antworten eines Importeurs auf diese Schnellüberprüfungen durch das CBP kann die Durchsetzung der Ermittlungen in verschiedene Richtungen gehen. Dazu können ein Quick Response Audit, ein Informed Compliance Letter oder eine Focused Assessment gehören, bei denen das Compliance-Programm eines Importeurs einer genaueren Prüfung unterzogen wird.

Importeure sollten bedenken, dass die CBP erhebliche Anstrengungen unternimmt, um jede Möglichkeit zur Rückforderung von Zahlungen von der Handelsgemeinschaft zu ermitteln. Insbesondere überwacht die CBP Antidumping- und Ausgleichszölle, die Anwendung von Freihandelsprogrammen und Transaktionen zwischen verbundenen Parteien (um nur einige zu nennen). Diese werden wahrscheinlich Verstöße aufdecken und daher zu höheren Einnahmen führen.

Wenn Sie einen Brief von der CBP erhalten, dass Ihr Unternehmen für eine Prüfung vorgesehen ist, bedeutet dies nicht unbedingt, dass eine umfassende Prüfung bevorsteht. Möglicherweise sind Sie Gegenstand einer Inspektion, die nicht so umfassend ist wie ein vollständiges Focused Assessment. Quick Response Audits (QRA) zum Beispiel haben einen engeren Fokus als eine vollständige Bewertung der Aktivitäten eines Unternehmens zur Einhaltung der Einfuhrbestimmungen.

Die ernüchternde Nachricht ist, dass die Uhr tickt, sobald Sie ein Mahnschreiben erhalten haben; es ist wahrscheinlich nur eine Frage der Zeit, bis Sie geprüft werden. Die Wahrscheinlichkeit, dass Sie sich einer vollständigen Prüfung unterziehen müssen, steigt beträchtlich, wenn ein CBP-Beamter anruft und gezielte Fragen stellt, z. B. wo Sie Ihre Einfuhrunterlagen aufbewahren und wer in Ihrer Organisation für die Einhaltung der Vorschriften zuständig ist. Das Wichtigste zum Mitnehmen: Fallen Sie nicht in ein falsches Gefühl der Sicherheit, weil Sie noch keine Benachrichtigung erhalten haben. Wenn es soweit ist, ist die Zeit von entscheidender Bedeutung.

Was sollten Sie tun, wenn Sie endlich die Nachricht erhalten, dass die CBP Ihnen einen Besuch abstatten wird? Erstens: Keine Panik. Zweitens: Verbreiten Sie die Nachricht, dass eine Prüfung bestätigt wurde, indem Sie ein Memo an alle relevanten Interessengruppen herausgeben. Stellen Sie sicher, dass Sie externe Anbieter, wie z.B. Zollmakler, um Hilfe bitten.

Wie Sie sich auf eine gezielte Bewertung vorbereiten

Wenn eine große Vollzugsbehörde wie der Internal Revenue Service beschließt, ein Unternehmen zu prüfen, wird das Unternehmen in Alarmbereitschaft versetzt und bildet ein Projektteam, um die unerwartete Herausforderung zu meistern. Ein CBP-Audit sollte die gleiche Reaktion hervorrufen, da die finanziellen Auswirkungen genauso gravierend sein können wie bei jeder anderen Behörde mit einem finanzorientierten Durchsetzungsmandat.

Die Zusammensetzung des internen CBP-Audit-Teams hängt von der Art und Größe der Geschäftstätigkeit des Unternehmens ab. Ein guter Weg, um festzustellen, wer involviert sein sollte - und um gleichzeitig ein besseres Verständnis Ihrer Handelsvorgänge zu erlangen - ist die Erstellung eines Flussdiagramms einer Importtransaktion. Die Abbildung der einzelnen Schritte - von der Eröffnung einer Bestellung bis zur Zahlung an den ausländischen Lieferanten - ist eine gute Möglichkeit, die Teilnehmer an der gezielten Bewertung zu definieren.

Rekrutieren Sie als Teil Ihres Audit Response Teams Schlüsselpersonen aus diesen oder ähnlichen Gruppen, je nach Organisation Ihres Unternehmens:

• Einhaltung der Handelsbestimmungen
  Sie werden während des Focused Assessment an vorderster Front stehen.
• Lieferkette/Logistik
  Sie verfügen über eine Fülle von Wissen und Informationen über das Handelsgeschäft des Unternehmens.
• Beschaffung
  Diese Abteilung ist die Anlaufstelle für Informationen über die Einkaufsaktivitäten des Unternehmens.
• Finanzen und Buchhaltung
  Die Mitarbeiter der Finanzabteilung treffen Entscheidungen darüber, wie das Unternehmen bei Handelspartnern einkauft und verfügen über detaillierte Kenntnisse der Finanzströme.
• Rechtsabteilung
  Warten Sie mit der Einschaltung der Rechtsabteilung nicht, bis es zu spät ist. Nochmals: Wenn es sich um eine Steuerprüfung handeln würde, wäre die Einbeziehung von Rechtsexperten zu erwarten. Holen Sie Ihre interne Rechtsabteilung ins Boot und ziehen Sie die Beauftragung externer Ressourcen für die Einhaltung von Handelsbestimmungen in Betracht. Diese Entscheidung hängt in hohem Maße von Ihrem Risikoprofil ab. So ist beispielsweise der Import von Textilien aus mehreren Ländern, die von verschiedenen Freihandelsabkommen profitieren, aus Sicht von Focused Assessment vergleichsweise riskant. Externe juristische Ressourcen sind möglicherweise nicht erforderlich, wenn Ihre Importgeschäfte relativ klein und überschaubar sind.
• Produktion
  Sie interagieren mit Verkäufern und Kunden und verfügen über wertvolle Informationen über die internationalen Aktivitäten des Unternehmens.

Zusätzlich zu diesen internen Fachleuten sollten Sie gegebenenfalls auch Spezialisten von außen hinzuziehen. Zu den offensichtlichen Kandidaten gehören handelsbezogene Dienstleistungsunternehmen wie Zollagenten und -makler, Spediteure und dritte Logistikdienstleister.

Wenn Sie das Team zusammenstellen, denken Sie an Schwachstellen, die vor dem Tag der Prüfung behoben werden müssen. Sehen Sie sich das Beispiel einer Handelstransaktion an, um Lücken in Ihrer Compliance-Praxis zu erkennen.

Als Team können Sie einen schnellen Gesundheitscheck durchführen. Sammeln Sie Daten über den gesamten eingegebenen Wert für einen oder einige wenige ausländische Lieferanten. Vergleichen Sie diesen Wert mit dem Betrag, den Ihr Unternehmen dem Lieferanten für dieselben Bestellungen tatsächlich gezahlt hat. In vielen Fällen wird diese einfache Übung ein Problem mit der Gültigkeit des eingegebenen Wertes aufdecken. Darüber hinaus können Fragen wie Korrekturen nach der Zusammenfassung, nachträgliche Abzüge vom Preis und Vereinbarungen über die Abstimmung von Mehr- und Mindermengen sowie Schadensersatz mit den Lieferanten aufgedeckt werden.

Es ist leicht, Unstimmigkeiten bei Importgeschäften zu übersehen, insbesondere bei relativ komplexen internationalen Käufen, an denen mehrere Parteien beteiligt sind. Aber diese Versäumnisse werden Ihnen bei einem Focused Assessment zum Verhängnis.

Stellen Sie sich zum Beispiel vor, dass Ihr Unternehmen 500 Kartons mit Pullovern aus Asien importiert. Zehn Kartons wurden während des Transports beschädigt, so dass die Abteilungen für Einkauf und Buchhaltung eine Unterbezahlung der Sendung veranlassten. Dies geschah jedoch während der Haupteinkaufszeit, und keine der beiden Abteilungen kam dazu, die Compliance-Mitarbeiter des Unternehmens oder die Zollmakler über die Anpassung zu informieren.

Folglich wurde dieser Eintrag nicht geändert, um die neue Zahlung widerzuspiegeln. Dies ist ein Verstoß, der bei einer gezielten Bewertung auftauchen und aller Wahrscheinlichkeit nach eine Strafe nach sich ziehen wird.

Wenn Sie Ihre Anfälligkeit für eine gezielte Prüfung einschätzen, sollten Sie auch bedenken, dass viele Bereiche der Einhaltung von Handelsvorschriften in direktem Konflikt mit anderen Bereichen der Unternehmensaufsicht stehen können. So wenden Unternehmen, die Transaktionen mit verbundenen Parteien durchführen, in der Regel einen Verrechnungspreis an, der festgelegt wurde, um die beste steuerliche Situation in vielen Rechtsordnungen zu erreichen.

Das Verfahren zur Bestimmung der Verrechnungspreise steht jedoch im Widerspruch zu den Anforderungen des CBP. Auf der Steuerseite basieren die Verrechnungspreise auf der Abstimmung der Gesamttransaktionen eines Jahres, während die CBP erwartet, dass die Preisgestaltung auf der Basis der einzelnen Transaktionen erfolgt.

Die oben beschriebenen Vorbereitungen mögen entmutigend erscheinen. Um festzustellen, ob Ihr Unternehmen für dieses oder andere Risiken anfällig ist, sollten Sie sich die Liste der wichtigen Verstöße ansehen, die in der Regel bei einer gezielten Bewertung auftreten (siehe Häufige Fallstricke beim Import).

Beispiel für den Ablauf einer Handelstransaktion

1. Studie
   • Frachtkostenvoranschlag/Einrichtung
   • Tarifliche Einstufung
   • Einrichtung von Lieferanten in ERP
   • Auswahl/Qualifizierung von Lieferanten
   • Änderungsanfragen an Lieferanten (Zeichnungen, Materialien, Ausrüstung)
   • Überprüfung möglicher Antidumping-/Ausgleichszölle und OGAs
   • Berechnung der Gestehungskosten
2. Bestellung
   • Anforderungen
   • Bestellung aufgeben
3. Letzte Vorbereitungen
   • Meilensteinzahlungen
   • Anweisungen/Kommunikation mit ausländischen Lieferanten
   • Kennzeichnung/Herkunftsangaben
4. Versand
   • ISF-Eintrag
   • Produkt wird in die U.S.A. geliefert.
5. Beim Zoll
   • Überprüfung durch den Zoll vor der Abfertigung
   • Zolleinfuhr/-abfertigung
6. Geliefert
   • Wareneingang/Inspektion
   • Überprüfungen der Menge
7. Korrekturen
   • Update nach der Zusammenfassung
8. Bezahlung
   • Kreditoren
9. Interne Revision
   • Prüfung der Dokumentation nach der Einreise

Externe Informationsquellen

Wenn Sie sich auf eine gezielte Bewertung vorbereiten, sollten Sie externe Quellen zu Compliance-Anforderungen sammeln und nutzen.

• CBP A1A-Liste
  Legt fest, welche Dokumente ein Importeur in seinen Dateien haben soll. Die Prüfer wollen vollständige Unterlagen sehen, also prüfen Sie Ihre Akten schon lange vor dem Termin.
• CBPs Handbuch zur gezielten Bewertung
  Das Spielbuch für Zollprüfungen. Die mehr als 600 Seiten des Handbuchs können eine trockene Lektüre sein, aber die Informationen sind von unschätzbarem Wert; sie enthalten im Grunde den Spielplan der CBP für die Durchführung eines Audits.
• Das Handbuch zur Einhaltung der Einfuhrbestimmungen
  Viele Unternehmen vernachlässigen dieses Dokument, in dem die Einfuhrverfahren beschrieben werden, die sie befolgen sollten. Unternehmen, die über keine schriftlichen Richtlinien und Verfahren verfügen, müssen diese höchstwahrscheinlich im Rahmen ihres Programms zur Verbesserung der Einhaltung der Vorschriften (CIP) nach der gezielten Bewertung entwickeln.
• Lokale und nationale Handelsverbände
  Diese Organisationen sind eine ergiebige Quelle für Informationen, wie z. B. Schulungsmaterialien und Fallstudien von Organisationen, die ein Focused Assessment durchlaufen haben.

Viele dieser Informationsquellen sind auf der CBP-Website (CBP-Website) verfügbar, die eine Fülle von Ratschlägen zur Einhaltung von Vorschriften und Handelsbestimmungen bietet. Viele offizielle Websites sind uninteressant, aber die der CBP ist eine der Ausnahmen. Die Website ist einfach zu navigieren, bietet nützliche Informationen und ist äußerst umfassend.

Was Sie während einer gezielten Bewertung tun sollten

Wie bereits erwähnt, ist der eigentliche Prozess für Ihr Unternehmen eine unbekannte Größe, es sei denn, Ihr Unternehmen hat bereits eine Zollprüfung durchlaufen. Dennoch können Sie Maßnahmen ergreifen, damit der Prozess reibungslos verläuft.

Denken Sie daran, dass die CBP höchstwahrscheinlich besser vorbereitet ist als Sie. Die Behörde hat hart daran gearbeitet, alle Informationen zusammenzustellen, die sie für die Prüfung benötigt. Wenn der eigentliche Tag gekommen ist, werden die CBP-Beamten, die Sie besuchen, bereits über Ihren Importprozess Bescheid wissen und die Risiken verstehen, die Ihr Unternehmen für die CBP darstellt.

Eine offensichtliche Voraussetzung ist, dass Sie alle relevanten Unterlagen zur Hand haben. Stellen Sie sicher, dass die wichtigsten Mitarbeiter für die Dauer der Prüfung verfügbar sind. Es könnte notwendig sein, für Ersatz zu sorgen, wenn bestimmte Mitarbeiter nicht verfügbar sind. Die Erfahrung hat jedoch gezeigt, dass die Bedeutung dieser Veranstaltung so groß ist, dass den Führungskräften empfohlen wird, die Teilnahme für wichtige Mitarbeiter zur Pflicht zu machen.

Wenn die CBP eintrifft, seien Sie kooperativ. Schränken Sie Ihre Leistung nicht unnötig ein, indem Sie beleidigend oder ausfallend werden. Gleichzeitig sollten Sie nicht zu viel versprechen. Wenn es keine Notwendigkeit gibt, eine komplizierte Lösung für ein Problem anzubieten, die viele Ressourcen Ihrerseits erfordert, dann gehen Sie nicht diesen Weg. Denken Sie daran, dass Sie für alle Antworten, die Sie versprechen, zur Rechenschaft gezogen werden. Es ist besser, ein ehrliches und offenes Gespräch darüber zu führen, was die CBP-Beamten wollen, und das Minimum an Arbeit zu leisten, das erforderlich ist, um ihre Anforderungen zu erfüllen.

Kennen Sie Ihre Zahlen. Dies mag als offensichtlicher Ratschlag erscheinen, aber das CBP wird von Ihnen erwarten, dass Sie mit allen Statistiken, die sich auf Ihr Unternehmen beziehen, bestens vertraut sind. Zwei Quellen, die Sie als Referenzpunkte verwenden können, sind die Importer Trade Activity (ITRAC) Daten, die Statistiken für Importeure und ihre gesetzlichen Vertreter liefern, und die Automated Commercial Environment (ACE) Datenbank der CBP.⁵

Ziehen Sie die CBP für ihre Verpflichtungen zur Rechenschaft Bestehen Sie auf einem Zeitplan für ihre Antworten und machen Sie deutlich, dass Sie erwarten, dass sie die vereinbarten Fristen einhalten. Wenn die CBP ihre Versprechen nicht einhält, kann das Ihr Geschäft stören. Es ist nicht leicht, mit der Agentur ein solches Gespräch zu führen, aber es ist durchaus berechtigt. Betrachten Sie es als gute Geschäftspraxis. Wenn Sie einen externen Berater hinzuziehen, ist dies der ideale Zeitpunkt, um auf dessen Ressourcen zurückzugreifen; für einen Dritten ist es oft einfacher, diese Gespräche mit dem CBP zu führen.

Lassen Sie sich nicht aus der Ruhe bringen, auch wenn die Prüfung nicht gut zu verlaufen scheint. Sie werden einige wichtige Lektionen gelernt haben, die Ihrem Unternehmen zugute kommen und Sie zu einem versierteren Importeur machen.

Die Folgen einer gezielten Bewertung

Welche Erkenntnisse lassen sich aus einem CBP Focused Assessment gewinnen? Natürlich sind diese von Unternehmen zu Unternehmen unterschiedlich, aber hier sind einige Erkenntnisse, von denen jede Organisation profitieren kann:

• Erwägen Sie die Teilnahme an einem Industrie- und/oder Regierungsprogramm, wie z. B. dem Importer Self-Assessment (ISA) Programm. Das hat einige Vorteile, nicht zuletzt die Verringerung der Wahrscheinlichkeit, dass Sie in Zukunft Gegenstand einer gezielten Prüfung sein werden. Außerdem sind Sie als Programmteilnehmer wahrscheinlich besser vorbereitet und können einen Teil der Kosten durch die Vermeidung von Strafen wieder hereinholen.
• Überprüfen Sie Ihre Schulungsprogramme für die Einhaltung der Vorschriften und erwägen Sie die Einführung regelmäßiger Probeaudits. Eine bequeme Möglichkeit ist die Beauftragung eines externen professionellen Beratungsdienstes mit einschlägiger Erfahrung in der Durchführung von Scheinprüfungen für Ihr Unternehmen.
• Überprüfen Sie interne und externe Standardarbeitsanweisungen, um sicherzustellen, dass Fehler Ihren Betrieb nicht gefährden.
• Bauen Sie eine breite Unterstützung für größere Compliance-Bemühungen innerhalb der Organisation auf, von der Geschäftsleitung bis hinunter in die unteren Ränge.
• Schaffen Sie Anreize für die Einhaltung von Handelsvorschriften und -praktiken. Legen Sie Verfahren zur kontinuierlichen Überprüfung Ihrer Aufzeichnungen und Praktiken fest und ergreifen Sie bei Bedarf Korrekturmaßnahmen.
• Wählen Sie einen Dienstleister wie einen Zollmakler, der über fundiertes Fachwissen verfügt und Ihnen dabei hilft, die Vorschriften einzuhalten und nicht nur eine Transaktion abzuschließen. Der Anbieter sollte da sein, wenn er gebraucht wird, nicht nur, wenn eine Behörde an Ihre Tür klopft.

Nächste Schritte

In den nächsten Jahren wird das steigende Handelsvolumen den Druck auf die Regulierungsbehörden, die die Warenströme überwachen, erhöhen. Außerdem machen neue Vorschriften diese internationalen Bewegungen noch komplexer.

In Zukunft können Importeure damit rechnen, dass sie zur Teilnahme an Selbstbewertungsregelungen und Partnerschaftsprogrammen gedrängt werden. Zum Beispiel könnte es eine Initiative der CBP geben, um Importeure dazu zu bewegen, sich dem Importer Self-Assessment Program und den Centers of Excellence and Expertise anzuschließen.

Durch die Teilnahme an diesen Programmen wird ein Importeur zu einem aktiveren Teilnehmer bei der Sicherstellung der Einhaltung der US-Einfuhrbestimmungen und stellt daher für die CBP ein akzeptables Risiko dar. Wenn eine Organisation ein akzeptables Risiko für die CBP darstellt, ist die Wahrscheinlichkeit einer CBP-Durchsetzungsmaßnahme geringer. Dies führt zu einem messbaren Return on Investment, sowohl in finanzieller Hinsicht als auch in Bezug auf die zur Behebung von Problemen aufgewendeten Stunden.

Unsere Informationen wurden aus einer Reihe von Quellen zusammengestellt, die nach unserem besten Wissen und Gewissen genau und korrekt sind: Es ist stets die Absicht unseres Unternehmens, genaue Informationen zu präsentieren. C.H. Robinson übernimmt keine Haftung oder Verantwortung für die hier veröffentlichten Informationen. Wenn Sie Fragen haben, lesen Sie bitte die verschiedenen CBP-Publikationen zu diesem Thema oder wenden Sie sich bei Bedarf an Ihren örtlichen Zollberater.

FUSSNOTEN

1. Laut 19 CFR 152.102(g). bedeutet "Verbundene Personen": (1) Mitglieder derselben Familie, einschließlich Brüder und Schwestern (ganz oder halb), Ehepartner, Vorfahren und Nachkommen in gerader Linie; (2) jeder leitende Angestellte oder Direktor einer Organisation und diese Organisation; (3) ein leitender Angestellter oder Direktor einer Organisation und ein leitender Angestellter oder Direktor einer anderen Organisation, wenn jede Person auch leitender Angestellter oder Direktor in der anderen Organisation ist; (4) Partner; (5) Arbeitgeber und Arbeitnehmer; (6) jede Person, die direkt oder indirekt fünf Prozent oder mehr der ausstehenden stimmberechtigten Aktien oder Anteile einer Organisation besitzt, kontrolliert oder mit Stimmrecht hält, und diese Organisation; (7) zwei oder mehr Personen, die direkt oder indirekt eine Person kontrollieren, von ihr kontrolliert werden oder mit ihr unter gemeinsamer Kontrolle stehen.
2. U.S. Zoll und Grenzschutz, "Trends im Importhandel: Finanzjahr 2012, Jahresendbericht," Januar 2014.
3. "Profil der importierenden und exportierenden Unternehmen in den USA: 2018-2019" (census.gov).
4. Sofern nicht anders angegeben, stammen alle Statistiken in dieser Seitenleiste aus U.S. Zoll und Grenzschutz, Handelsstatistik.
5. U.S. Zoll und Grenzschutz, Datenbank für automatisierte kommerzielle Umgebung, https://www.cbp.gov/trade/automated.

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